בשנים האחרונות, ביחוד לאחר תקופת הקורונה, יותר ויותר ישראלים מעוניינים למכור מוצרים אונליין בפלטפורמות הייעודיות למכירה אונליין כגון: אמזון (Amazon), איביי (eBay), שופיפיי (Shopify)
ופלטפורמות מסחר אלקטרוני נוספות. לכן, מוקמות חנויות סחר מקוון (eCommerce) רבות. על הכנסות מאיקומרס חלה כמובן חבות מס ויש לקחת בחשבון פרמטרים רבים כגון: אחסון סחורה בחו"ל, מכירה בחו"ל, קניה בחו"ל, מיסוי בישראל, מע"מ ופרמטרים נוספים. הנה כל מה שרציתם לדעת לגבי מיסוי מסחר אלקטרוני מאת משרד רו"ח שטיינמץ עמינח ושות', כיצד לעשות זאת נכון ומה חשוב לדעת
מהו איקומרס ואילו פלטפורמות מוכרות ישנן?
מסחר אלקטרוני, eCommerce, הוא למעשה מסחר וביצוע עסקאות סחר באופן מקוון, כלומר באמצעות האינטרנט. ישנן פלטפורמות המאפשרות לסוחרים להקין חנות אינטרנטית אונליין, ולמכור מוצרים דרך הפלטפורמה. אמזון לדוגמא, מאפשרת גם לרכוש מוצר דרכה, גם לאחסן אותו במחסני אמזון בארה"ב ובנוסף הסוחר יכול גם למכור את המוצר באמצעות החנות הוירטואלית שלו בפלטפורמה, בארה"ב או במדינה אחרת. מלבד אמזון, ישנן פלטפורמות רבות נוספות כגון איביי, שופיפיי, עליבאבא אקספרס ועוד. בשנים האחרונות נראית מגמת עלייה וניתן לראות מיזמים חדשים של שותפות מוגבלת המפעילה רשת ענפה של חנויות אמזון פלטפורמות איקומרס נוספות.
אנו במשרד רו"ח שטיינמץ עמינח ושות' מזהים בשנת 2023 עליה בהשקעות מסיביות של גופים שונים במערך המסחר האלקטרוני ההולך וגובר, כלומר, מעבר לאותם יחידים שגילו אפיק השקעה נוסף להכנסה הביתית, גם גופים גדולים רבים מחפשים אפיקי השקעה אלטרנטיביים לנדל"ן בעקבות עליית הריביות לדוג' וכמובן מסיבות רבות נוספות.
אתר אינטרנט מכירתי, לדוגמא: אתר שמוכר מוצרי קוסמטיקה, ניידים וכו' גם אם הוא אינו תחת פלטפורמה מסויימת אלא נמצא באינטרנט בזכות עצמו ומשווק את עצמו, נכלל גם הוא תחת ההגדרה של מסחר אלקטרוני, אך לרוב, מדובר על הפלטפורמות המוכרות.
היבטי מס לאתרי מסחר אלקטרוניים
כאשר רוצים למכור במסחר מקוון בכמויות גדולות, לרוב הישראלים מקימים שותפות מוגבלת בארץ ופועלים בעולם המקוון דרך הישות הישראלית.
מה היא שותפות מוגבלת?
שותפות שיש בה שותף כללי שמנהל אותה ולוקח על עצמו את מלוא התפעול והאחריות, ושותף מוגבל (אחד או יותר) אשר מסכן רק את הסכום אותו השקיע ולא מעבר לזה. כלומר שותפות המאפשרת הגבלת אחריות של חלק מחבריה.
מה לגבי חוק המע"מ?
עלות אחסנת הטובין בחו"ל, עלות קניה של מוצרים בחו"ל ומכירתם בחו"ל, אינם נכללים בחוק המע"מ היות והטובין נקנה במדינה זרה ונמכר במדינה זרה ואין צורך לדווח למע"מ כל עוד מדובר על ישות ישראלית שפועלת מחוץ לישראל.
מס על רווחי איקומרס
היות וכל האופרציה מנוהלת מישראל, ישנה חובת דיווח למס הכנסה וחבות מס על הרווח ממכירות המוצרים באמצעות איקומרס. כאשר מדובר על מסחר מקוון גדול (ולא של יחיד) נהוג לפתוח חברה אמריקאית שקופה (LLC), כלומר שכל הרווחים שלה מיועדים למחזיק בחברה. הרשויות בארץ ובארה"ב רואות את מחזיק LLC השקוף כשקוף ולמעשה מתייחסת אליו בדיוק כמו הישות שלו בארץ.
לדוגמא: אם חברה בע"מ ישראלית היא זו שמחזיקה בחברה האמריקאית LLC אזי שממסים את החברה במס חברות, במידה ומדובר באדם פרטי המחזיק בחברה האמריקאית אזי שהמיסוי שחל עליו זהה למיסוי על כל אדם פרטי לפי רווח שולי. לחצו למידע נוסף אודות מיסוי LLC .
מדוע צריך חברה אמריקאית LLC?
כיום, ה"כסף הגדול" נמצא אצל הרוכשים האמריקאים באינטרנט, ובהנחה שגוף ישראלי, בין אם יחיד או שותפות מוגבלת (או יישות אחרת) ובהנחה ונמכרים מוצרים אונליין בארה"ב, פתיחת חברה אמריקאית LLC תקל על בעליה מבחינת פתיחת חשבון בנק אמריקאי ותספק הקלות בירוקרטיות רבות. כמובן, יש לבדוק אם קיימת חשיפת מס אמריקאית, כידוע קיימת אמנה למניעת כפל מס בין ישראל וארה"ב.
אתגרים מיסויים בתחום מסחר אלקטרוני
קניה ומכירת טובין אונליין באמצעות אתרי איקומרס שונים יכולה להיות מאוד מורכבת מבחינת המיסוי, היות וכשאתם מוכרים מוצרים, הם נמכרים במדינות שונות באירופה ובארה"ב. וכפי שקיימת אמנת כפל מס בין ישראל וארה"ב, כך לדוג' קיימת אמנת מס בין ישראל לגרמניה כמו גם לרוב מדינות אירופה, ומבחינת המע"מ ישנו הדין הפנימי בארה"ב.
יתרונות במשרד שטיינמץ עמינח ושות' בתחום מיסוי איקומרס
לרשותכם במשרד שטיינמץ עמינח ושות', עומדים אנשי המקצוע המומחים בתחום מיסוי איקומרס ומסחר אלקטרוני ובנוסף קיימת מחלקה אמריקאית מומחית למיסוי אמריקאי המכירה היטב את המערך בארצות הברית. נושא המיסוי מורכב מאוד לעיתים ובעל משתנים רבים, אנו במשרד עושים כל שניתן על מנת להגיע לתוצאת המס המיטבית עבור לקוחותינו, צרו קשר למידע ותיאום פגישת התייעצות, נשמח לעמוד לשרותכם. צרו קשר עם משרד שטיינמץ עמינח .